根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定和縣委審計委員會批準(zhǔn)的審計項目計劃安排，縣審計局依法對2023年度縣級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，2023年是全面貫徹黨的二十大精神的開局之年，也是三年新冠疫情防控轉(zhuǎn)段后經(jīng)濟(jì)恢復(fù)發(fā)展的一年。在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅強領(lǐng)導(dǎo)下，各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中全會精神，按照縣委、縣政府的各項決策部署，全縣經(jīng)濟(jì)堅持穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，全面深化改革，切實提升積極財政政策效能。從審計總體情況來看，全縣財政基本完成各項目標(biāo)任務(wù)。

——推動經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好發(fā)展。

——優(yōu)先保障重點領(lǐng)域建設(shè)。

——統(tǒng)籌資金助推鄉(xiāng)村振興。

——改善公共文化休閑環(huán)境。

一、2023年度縣本級預(yù)算執(zhí)行基本情況

（一）縣本級預(yù)算執(zhí)行基本情況

縣審計局對縣財政局具體組織的2023年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進(jìn)行了審計，全口徑?jīng)Q算情況如下表:

2023年度縣本級財政決算收支情況表  (單位:萬元 )

（二）對縣本級預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

1.支出預(yù)算不夠細(xì)化，未落實到具體執(zhí)行單位。

2.部分預(yù)算項目執(zhí)行進(jìn)度偏低，影響了積極財政政策的實施。

3.應(yīng)繳未繳國庫收入。

4.專項資金使用監(jiān)管不到位，出現(xiàn)專項資金違規(guī)使用。

5.專項資金未及時撥付到位。

6.農(nóng)業(yè)保險結(jié)算金額尚未支付。

7.擴(kuò)大開支范圍，非適齡女生免費接種HPV疫苗。

8.部分建設(shè)項目工程結(jié)算款超付。

9.2023年度工程質(zhì)量保證金到期未退。

10.縣財政局工程項目結(jié)算評審監(jiān)督機(jī)制不完善，對第三方評審機(jī)構(gòu)監(jiān)管不嚴(yán)。

（三）縣級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

縣審計局對縣統(tǒng)計局、縣交通運輸局、縣原教科體局、縣信訪局等4個單位進(jìn)行了部門預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)管理情況審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部門預(yù)算約束剛性不夠強。

2.部門決算編制不夠科學(xué)。

3.決算草案收支核算不準(zhǔn)確。

4.財務(wù)管理有待進(jìn)一步加強。

二、重點專項審計調(diào)查情況

（一）尋烏縣扶貧資產(chǎn)專項審計情況。對尋烏縣2017年以來實施的扶貧資產(chǎn)的項目規(guī)劃、扶貧資金使用、扶貧資產(chǎn)底數(shù)、扶貧項目實施、落實后續(xù)管理責(zé)任、資產(chǎn)管護(hù)運營、資產(chǎn)幫扶效益、資產(chǎn)處置、扶貧資產(chǎn)信息等方面進(jìn)行了專項審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.扶貧項目規(guī)劃方面。一是扶貧項目資金來源未明確，盲目申報立項。二是未充分調(diào)查申報立項，造成項目未實施。三是項目未批先建被行政處罰。

2.扶貧項目資金籌集管理分配使用方面。一是擠占挪用光伏電站項目收益資金。二是結(jié)余資金未及時上繳財政。

3.項目安排實施方面。一是拆分項目規(guī)避招投標(biāo)。二是項目多計工程量。三是項目驗收把關(guān)不嚴(yán)，建設(shè)內(nèi)容與實際不符。四是項目發(fā)包給無資質(zhì)公司實施。五是項目未辦理施工許可。

4.摸清扶貧項目資產(chǎn)底數(shù)方面。存在扶貧資產(chǎn)分類不清，對口幫扶資產(chǎn)項目、壯大村集體發(fā)展資金項目、扶貧貸項目均未列入資產(chǎn)臺賬。

5.落實后續(xù)管理責(zé)任和資產(chǎn)管護(hù)運營方面。一是扶貧項目資產(chǎn)后續(xù)管護(hù)不到位。二是扶貧資產(chǎn)后續(xù)管理常態(tài)化檢查不到位。三是扶貧資產(chǎn)運營不善。

（二）城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)全域一體化政府購買服務(wù)項目專項審計調(diào)查情況。對2019年3月至2022年12月尋烏縣城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)全域一體化政府購買服務(wù)項目開展了專項審計調(diào)查，從中標(biāo)公司履行協(xié)議、業(yè)主單位監(jiān)管情況、政府購買服務(wù)開展情況等方面進(jìn)行了進(jìn)行專項審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.尋烏縣玉禾田環(huán)境管理有限公司（以下簡稱玉禾田公司）未按服務(wù)協(xié)議要求配置環(huán)衛(wèi)車輛。

2.玉禾田公司未按服務(wù)協(xié)議要求向環(huán)衛(wèi)工人提供必須的勞保用品。

3.尋烏縣城市管理局履行監(jiān)督考核評分職責(zé)不到位。

4.部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)環(huán)衛(wèi)車輛閑置，造成國有資產(chǎn)浪費。

（三）尋烏縣城市控股有限公司資產(chǎn)負(fù)債損益和運行情況審計。尋烏縣審計局對尋烏縣城市控股有限公司資產(chǎn)負(fù)債損益和運行情況進(jìn)行了審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.尋烏縣民基投資有限公司未達(dá)成意向的投資資金未收回，存在損失風(fēng)險。

2.資產(chǎn)處理不規(guī)范。

3.平臺融資資金與公司日常經(jīng)費未按規(guī)定分別歸集、核算，公司部分管理費用轉(zhuǎn)移到子公司支出。

4.工程項目完工交付使用，工程項目竣工結(jié)算、審計決算工作未及時完成。

（四）教育學(xué)校審計調(diào)查。對尋烏縣原教科體局、實驗小學(xué)、尋烏中學(xué)、尋烏第二中學(xué)、尋烏第三中學(xué)的主要領(lǐng)導(dǎo)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計，對南橋中學(xué)、南橋中心校、吉潭中學(xué)、吉潭中心校、三標(biāo)中學(xué)、三標(biāo)中心校、城北新區(qū)小學(xué)等學(xué)校開展了2020年至2022年度財務(wù)收支審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.賬戶管理、資金管理不夠規(guī)范。

2.大額現(xiàn)金存取，現(xiàn)金管理不規(guī)范。

3.辦公費用控制不嚴(yán)，報賬手續(xù)不規(guī)范。

4.基礎(chǔ)餐費違規(guī)使用。

5.未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計工作制度。

三、審計建議

（一）開源節(jié)流、提質(zhì)增效，確保財政平穩(wěn)運行。

（二）精打細(xì)算、量力而行，推動專項資金績效管理。

（三）加強研判、盡力而為，從嚴(yán)審核工程預(yù)決算。