尋府發(fā)〔2022〕22號(hào)

尋烏縣人民政府關(guān)于印發(fā)尋烏縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法的通知

各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、城市社區(qū)管委會(huì)，縣政府各部門，縣屬、駐縣各單位：

《尋烏縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已經(jīng)2022年11月10日縣政府第26次常務(wù)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際認(rèn)真抓好貫徹落實(shí)。

2022年11月17日

尋烏縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

第一條  為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)我縣政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目管理，節(jié)約政府投資，提高審計(jì)質(zhì)量和效率，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)和文件規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條  本縣行政區(qū)域范圍內(nèi)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，適用本辦法。

第三條  本辦法所稱政府投資項(xiàng)目是指政府投資以及以政府投資為主體的建設(shè)項(xiàng)目，包括利用下列資金進(jìn)行的建設(shè)項(xiàng)目：

（一）財(cái)政預(yù)算安排的建設(shè)資金。

（二）納入財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)建設(shè)資金。

（三）政府利用國(guó)債的資金。

（四）國(guó)際金融組織和外國(guó)政府的貸款、贈(zèng)款。

（五）轉(zhuǎn)讓、出售、拍賣國(guó)有資產(chǎn)及其經(jīng)營(yíng)權(quán)所得的國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益收入。

（六）土地使用權(quán)出讓金。

（七）社會(huì)公益性資金。

（八）事業(yè)單位組織的自籌資金或融資資金。

（九）政府采用PPP、EPC等模式的資金。

（十）政府投入的其他資金。

第四條  按照“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、合理安排、確保質(zhì)量”的原則，我縣審計(jì)監(jiān)督的范圍是：項(xiàng)目結(jié)算價(jià)400萬(wàn)元（含400萬(wàn)元）以上的政府投資項(xiàng)目，為必審項(xiàng)目，列為年度計(jì)劃；400萬(wàn)元以下60萬(wàn)元以上（含60萬(wàn)元）項(xiàng)目，為抽審項(xiàng)目，抽審按項(xiàng)目類別每年度隨機(jī)抽取該類別項(xiàng)目總數(shù)5%至10%列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；60萬(wàn)以下項(xiàng)目，結(jié)合項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支審計(jì)，如發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目預(yù)算總數(shù)與其工程量存在明顯差距的，立即進(jìn)行審計(jì)。

必審項(xiàng)目，經(jīng)財(cái)政部門結(jié)算審核后，報(bào)審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)，具體工程價(jià)款結(jié)算按雙方施工合同約定辦理；抽審項(xiàng)目和60萬(wàn)元以下項(xiàng)目，以中介機(jī)構(gòu)或縣財(cái)政進(jìn)行的工程價(jià)款審核結(jié)果作為雙方辦理工程價(jià)款的結(jié)算依據(jù)。

凡抽審項(xiàng)目中，如有核減金額，由項(xiàng)目建設(shè)單位在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起1個(gè)月內(nèi)，向施工單位追回，繳入縣財(cái)政。施工單位拒不退回的，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)通過(guò)仲裁、訴訟等方式依法追回。

項(xiàng)目投資金額（合同價(jià)或預(yù)算控制價(jià)）在1000萬(wàn)元（含1000萬(wàn)元）以上的政府投資項(xiàng)目，涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程項(xiàng)目和縣委、縣政府確定的重點(diǎn)工程項(xiàng)目，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤或定期審計(jì)監(jiān)督。

第五條  縣審計(jì)部門是我縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門，負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)督范圍內(nèi)的政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作，不是監(jiān)督范圍內(nèi)的應(yīng)由上級(jí)部門授權(quán)。審計(jì)部門根據(jù)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作需要，可聘請(qǐng)具有相關(guān)專業(yè)資格的人員或相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)協(xié)助開展審計(jì)監(jiān)督工作。審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)聘請(qǐng)人員和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。

第六條  審計(jì)部門實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定項(xiàng)目建設(shè)單位（含項(xiàng)目法人，下同）為主要被審計(jì)單位。同時(shí)，依據(jù)法定程序?qū)辈臁⒃O(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位（以下簡(jiǎn)稱“建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位”）與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部門對(duì)建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，不受審計(jì)管轄范圍的限制。

第七條  政府投資審計(jì)項(xiàng)目所需經(jīng)費(fèi)，由同級(jí)財(cái)政納入預(yù)算予以保證，不得向項(xiàng)目建設(shè)單位收取任何費(fèi)用。

對(duì)高估冒算價(jià)款，審計(jì)發(fā)現(xiàn)并核減的，根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條規(guī)定，按核減額的10%以上50%以下對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位及相關(guān)責(zé)任單位給予處罰。

第八條  發(fā)改、財(cái)政、規(guī)劃建設(shè)、交通、水利、監(jiān)察、公共資源交易管理等部門及其他與政府投資項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，積極配合并協(xié)助審計(jì)部門履行審計(jì)職責(zé)。有關(guān)計(jì)劃批準(zhǔn)文件、預(yù)算安排文件、會(huì)議紀(jì)要等應(yīng)及時(shí)抄送審計(jì)部門。

第九條  項(xiàng)目建設(shè)單位及與政府投資項(xiàng)目相關(guān)的單位和個(gè)人，在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后30日內(nèi)向?qū)徲?jì)部門提供下列與政府投資項(xiàng)目審計(jì)相關(guān)的資料（含電子文檔）：

（一）建設(shè)項(xiàng)目前期評(píng)估、征地、拆遷、勘察等資料及項(xiàng)目概算、預(yù)算編制資料和相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件。

（二）建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)資料、政府采購(gòu)資料和合同（協(xié)議）文本。

（三）建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、施工圖紙、竣工圖、設(shè)計(jì)變更等。

（四）工程結(jié)算資料及工程價(jià)款支付資料（含各類協(xié)議、紀(jì)要、簽證、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、相關(guān)影像資料等）。

（五）工程項(xiàng)目竣工決算資料及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。

（六）建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度資料及其他需要提供的資料。

第十條  政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

（一）履行基本建設(shè)程序情況。

（二）投資控制和資金管理使用情況。

（三）項(xiàng)目建設(shè)管理情況。

（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況。

（五）工程質(zhì)量情況。

（六）設(shè)備、物資和材料采購(gòu)情況。

（七）土地利用和征地拆遷情況。

（八）環(huán)境保護(hù)情況。

（九）工程造價(jià)情況。

（十）投資績(jī)效情況。

（十一）法律法規(guī)規(guī)定其他需要審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容。

除上述內(nèi)容外，審計(jì)部門還應(yīng)當(dāng)關(guān)注項(xiàng)目決策程序是否合規(guī)，有無(wú)因決策失誤和重復(fù)建設(shè)造成重大損失浪費(fèi)等問(wèn)題；應(yīng)當(dāng)注重揭示和查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪線索，促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)；應(yīng)當(dāng)注重揭示投資管理體制、機(jī)制和制度方面的問(wèn)題。

第十一條  審計(jì)部門根據(jù)政府投資項(xiàng)目的投資規(guī)模、建設(shè)周期、項(xiàng)目單位管理水平、審計(jì)力量等具體情況，采取下列審計(jì)監(jiān)督方式：

（一）定點(diǎn)審計(jì)。對(duì)政府投資項(xiàng)目的調(diào)整建設(shè)方案、變更設(shè)計(jì)、增加隱蔽工程量、調(diào)整特殊材料和設(shè)備價(jià)款等重點(diǎn)內(nèi)容和重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

（二）定期審計(jì)。將政府投資項(xiàng)目從項(xiàng)目立項(xiàng)到項(xiàng)目竣工決算全過(guò)程劃分為若干階段，審計(jì)人員到現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

（三）跟蹤審計(jì)。對(duì)部分重點(diǎn)工程項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)糾正建設(shè)過(guò)程中存在的傾向性、苗頭性問(wèn)題。

第十二條  建立審計(jì)監(jiān)督聯(lián)系制度。被審計(jì)單位應(yīng)及時(shí)與審計(jì)部門協(xié)調(diào)、溝通；審計(jì)部門應(yīng)收集、掌握建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展等相關(guān)情況，組織召開工程審計(jì)專題會(huì)議。

第十三條  審計(jì)組應(yīng)建立《審計(jì)監(jiān)督項(xiàng)目臺(tái)賬》，及時(shí)登記審計(jì)監(jiān)督時(shí)間、監(jiān)督內(nèi)容、項(xiàng)目現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)和被審單位整改情況等。

第十四條  政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)在實(shí)施審計(jì)3日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，通知書應(yīng)載明審計(jì)監(jiān)督的方式、內(nèi)容和審計(jì)人員名單。

第十五條  被審計(jì)單位、施工企業(yè)（或個(gè)人）、監(jiān)理單位等應(yīng)按審計(jì)通知書的要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的資料，被審計(jì)單位應(yīng)對(duì)相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并在審計(jì)實(shí)施之日起10天內(nèi)作出書面承諾。

第十六條  為了加快審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度，縣審計(jì)部門必須在確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按《審計(jì)法實(shí)施條例》和《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》中規(guī)定的時(shí)限要求進(jìn)行審計(jì)。

第十七條  審計(jì)部門針對(duì)審計(jì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可以采取下達(dá)審計(jì)監(jiān)督建議書、審計(jì)監(jiān)督情況通報(bào)等形式及時(shí)提出審計(jì)建議，督促項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行整改。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在收到審計(jì)監(jiān)督建議書后30日內(nèi)將整改情況報(bào)送縣審計(jì)局。

第十八條  審計(jì)部門對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)報(bào)告，并事先征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)提出書面意見(jiàn)，未提出意見(jiàn)的，視同無(wú)異議，并由審計(jì)部門予以注明；提出意見(jiàn)的，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)確認(rèn)是否采納被審計(jì)單位意見(jiàn)。

第十九條  審計(jì)部門在審計(jì)中認(rèn)定被審計(jì)單位有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)依法給予處理、處罰，并下達(dá)審計(jì)決定書：

（一）擅自調(diào)整建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或者擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的。

（二）建設(shè)概算外工程的。

（三）工程結(jié)算多計(jì)或者少計(jì)工程款項(xiàng)，或者多付工程款的。

（四）施工單位偷工減料或者虛報(bào)冒領(lǐng)工程款的。

（五）侵占、挪用、轉(zhuǎn)移、截留建設(shè)資金或者基建收入的。

（六）虛報(bào)投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金的。

（七）應(yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)、未繳各種稅費(fèi)的。

（八）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第二十條  被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)部門所作審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第二十一條  審計(jì)部門在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有下列情形之一，屬于由其他有關(guān)部門處理的，應(yīng)當(dāng)制作審計(jì)移送處理書，連同相關(guān)資料移送有關(guān)部門：

（一）未按照規(guī)定程序批準(zhǔn)，建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等活動(dòng)，應(yīng)依法進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)而未依法經(jīng)過(guò)招標(biāo)投標(biāo)的，或者違法分包、轉(zhuǎn)包的。

（二）概算調(diào)整未按照規(guī)定程序報(bào)批的。

（三）設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證未按照規(guī)定程序辦理的。

（四）設(shè)備和材料的采購(gòu)、保管、使用手續(xù)不完備，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的。

（五）簽訂合同有違反招投標(biāo)文件實(shí)質(zhì)內(nèi)容的。

（六）因勘察、設(shè)計(jì)單位的責(zé)任造成預(yù)算嚴(yán)重失控的。

（七）工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編制虛假工程造價(jià)文件，或者少算、高估冒算工程造價(jià)，或者串通虛報(bào)工程造價(jià)的。

（八）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

有關(guān)部門收到移送處理書后，應(yīng)當(dāng)依法調(diào)查處理，并將調(diào)查處理情況書面告知審計(jì)部門。

第二十二條  審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)與監(jiān)察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)共同完善審計(jì)移送制度。審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法和涉嫌犯罪的案件線索，按照規(guī)定的程序移送，任何人不得隱瞞或者阻擾。受移送機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，并將處理結(jié)果書面告知審計(jì)部門。

第二十三條  被審計(jì)單位違反本辦法，拒絕、拖延提供相關(guān)資料或者提供虛假、損毀資料，或者拒絕、阻礙審計(jì)，或者不執(zhí)行審計(jì)決定的，由審計(jì)部門依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律、法規(guī)的規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條  聘請(qǐng)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)專業(yè)人員在實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，有違法違規(guī)行為的，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十五條  審計(jì)部門及其工作人員在投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。利用職務(wù)便利索取或者收受財(cái)物以及謀取其他不正當(dāng)利益的，或者嚴(yán)重違反法定程序作出處理、處罰的，或者因工作失職造成政府資金損失的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的相關(guān)責(zé)任人員和責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，由有關(guān)部門依法依規(guī)作出處理。

第二十六條  本辦法由縣審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條  本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。有與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。