根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條、第十九條規(guī)定，經(jīng)中共尋烏縣委審計委員會批準(zhǔn)，按照年度審計工作計劃要求，我局派出審計組于2023年4月1日至7月3日，對尋烏縣退役軍人事務(wù)局2022年度部門預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。尋烏縣退役軍人事務(wù)局對其提供的審計所需資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。尋烏縣審計局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計并出具審計報告。
    一、基本情況
    尋烏縣退役軍人事務(wù)局是主管退役軍人工作的縣政府組成部門，承擔(dān)全縣退役軍人和烈屬、軍屬安置就業(yè)、教育培訓(xùn)、待遇保障、服務(wù)管理、權(quán)益維護(hù)和駐尋部隊(duì)的協(xié)調(diào)服務(wù)工作。設(shè)立2個內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，分別是辦公室和移交安置股（擁軍優(yōu)撫股）。編制人數(shù)22人，其中：局機(jī)關(guān)核定行政編6人，退役軍人服務(wù)中心核定事業(yè)編16人。
    截止2022年底，實(shí)有人數(shù)24人，其中：行政人員6人，全額補(bǔ)助事業(yè)人員16人（其中一人停職領(lǐng)辦創(chuàng)辦企業(yè)）、臨時人員2人。
    二、財務(wù)收支和資產(chǎn)負(fù)債情況
    （一）財務(wù)收支和結(jié)余情況
    尋烏縣退役軍人事務(wù)局2022年財政撥款收入2146.12萬元，支出合計2186.22萬元，2022年當(dāng)年結(jié)余-40.1萬元，截至2022年末累計結(jié)余34.46萬元。
    在上述支出中，工資福利支出262.09萬元，商品和服務(wù)支出106.16萬元，資本性支出（大型修繕和辦公設(shè)備購置等）176.44萬元，項(xiàng)目支出（退役軍人事務(wù)管理）及其他1641.53萬元。
    （二）資產(chǎn)負(fù)債和凈資產(chǎn)情況
    2022年期末數(shù)和2021年期末數(shù)相比：2022年12月31日資產(chǎn)總計129.91萬元，比上年末170.73萬元,減少40.82萬元。負(fù)債合計4.42萬元，比上年末7.56萬元，減少3.14萬元。凈資產(chǎn)合計125.49萬元，比上年末163.17萬元,減少37.68萬元。資產(chǎn)和凈資產(chǎn)減少的主要原因是存量資金安排使用，貨幣資金余額減少，負(fù)債減少主要是其他應(yīng)付款減少。
    三、審計評價
    審計表明，縣退役軍人事務(wù)局基本完成部門預(yù)算編報工作，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體相對規(guī)范，加強(qiáng)了部門預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立健全了相關(guān)制度，堅持財務(wù)公開和民主理財制度，單位會計資料基本真實(shí)地反映了單位的財政收支情況。同時，需要指出的是，審計也發(fā)現(xiàn)一些應(yīng)予以糾正和改進(jìn)的問題。
    四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理、處罰意見
    （一）基本支出超支，擠占了項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)（退役軍人事務(wù)管理專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）
    尋烏縣退役軍人事務(wù)局2022年財政撥款收入2146.12萬元，支出2186.22萬元，當(dāng)年收支相比，支出大于收入40.1萬元。抽查該單位部門預(yù)算執(zhí)行情況，以商品和服務(wù)支出為例，2021年、2022年預(yù)算數(shù)分別為63.72萬元、63.25萬元，決算數(shù)為72.88萬元、106.16萬元，超預(yù)算支出分別為9.16萬元、42.91萬元，兩年超預(yù)算支出合計52.07萬元，擠占了項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)（退役軍人事務(wù)管理專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）。其中：2022年，經(jīng)費(fèi)撥款指標(biāo)調(diào)劑23.63萬元。
    例如：較大金額的資金支出包括：廣告宣傳制作費(fèi)2021年22.13萬元，2022年7.85萬元。
    上述事項(xiàng)不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第四十七條第二款“各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”，以及《行政單位財務(wù)規(guī)則》（[2012]財政部令第71號）第十九條“行政單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算，各項(xiàng)支出由單位財務(wù)部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理”的規(guī)定，應(yīng)予以糾正，建立健全財務(wù)制度，做好整改工作。根據(jù)《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》第四十九條規(guī)定，處以罰款10000元，上繳財政。
    （二）發(fā)放退役軍人和其他優(yōu)撫對象優(yōu)撫補(bǔ)助和慰問金，未按規(guī)定采用轉(zhuǎn)賬方式，多采用現(xiàn)金支付方式，部分款項(xiàng)支付方式不合規(guī)，付款手續(xù)不規(guī)范
    工作人員、經(jīng)辦人預(yù)借款，單位將大額資金轉(zhuǎn)入經(jīng)辦人個人賬戶，經(jīng)辦人支取現(xiàn)金發(fā)放，或轉(zhuǎn)賬至鄉(xiāng)鎮(zhèn)等單位代發(fā)經(jīng)辦人員個人賬戶，代發(fā)經(jīng)辦人員再支取現(xiàn)金發(fā)放的方式。發(fā)放完畢，將經(jīng)領(lǐng)款人簽字的發(fā)放表報賬，沖抵預(yù)借款。支取現(xiàn)金發(fā)放和轉(zhuǎn)賬至代發(fā)人員個人賬戶支取現(xiàn)金發(fā)放，均不符合有關(guān)規(guī)定。應(yīng)按規(guī)定直接支付轉(zhuǎn)賬至收款人賬戶，謝招娣預(yù)借款：2021年108.5萬元，2022年20.73萬元，合計129.23萬元。
    上述資金發(fā)放，多采用大額支取現(xiàn)金發(fā)放的方式，還有部分采用轉(zhuǎn)賬至鄉(xiāng)鎮(zhèn)等單位代發(fā)經(jīng)辦人員個人賬戶，代發(fā)經(jīng)辦人員再支取現(xiàn)金發(fā)放的方式：2021年涉及金額79.15萬元。
    上述事項(xiàng)不符合《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四十八條“任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。”以及《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令[2003]第5號）特型編輯第三十九條 “個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：（一）工資、獎金收入。……”，第四十條“單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：（一）代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單。……從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。”第四十一條 “有下列情形之一的，個人應(yīng)出具本辦法第四十條規(guī)定的有關(guān)收款依據(jù)。（一）個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的。（二）個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的。”第四十二條 “單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的，銀行應(yīng)按第四十條、第四十一條規(guī)定認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會計檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。”的規(guī)定。應(yīng)予以糾正，建立健全財務(wù)制度，優(yōu)撫補(bǔ)助資金發(fā)放除在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金外，盡可能通過單位銀行賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。根據(jù)《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》第四十九條規(guī)定，處以罰款5000元，上繳財政。
    （三）招商引資招待費(fèi)增幅較大，存在報賬手續(xù)不規(guī)范的問題
    抽查表明：2022年招商引資招待費(fèi)合計11.82萬元，增幅較大，其中：存在部分支出報賬手續(xù)不規(guī)范，接待函等依據(jù)不夠充分等情況。
    上述事項(xiàng)不符合《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》和江西省《關(guān)于創(chuàng)新全省“三公”經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作機(jī)制的意見》中“規(guī)范‘三公’經(jīng)費(fèi)開支行為，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)核算，對超預(yù)算或無預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)及與公務(wù)活動無關(guān)的費(fèi)用一律不予核銷…”的規(guī)定，應(yīng)予以糾正，建立健全財務(wù)制度，嚴(yán)格支出管理，完善報賬手續(xù)。根據(jù)《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》第四十九條規(guī)定，處以罰款5000元，上繳財政。
    五、審計建議
    （一）嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和黨內(nèi)紀(jì)律制度的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)支出事前申請控制，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格控制運(yùn)行成本、經(jīng)費(fèi)支出，加大資金使用監(jiān)管力度，促進(jìn)公務(wù)支出管理的科學(xué)化、規(guī)范化。     
    （二）科學(xué)合理編制部門預(yù)算，嚴(yán)格部門預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)對預(yù)算資金執(zhí)行情況和資金審核的監(jiān)管，發(fā)揮專項(xiàng)資金使用效益。
    （三）優(yōu)撫補(bǔ)助資金發(fā)放以及經(jīng)濟(jì)往來款項(xiàng)除在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金外，盡可能通過單位銀行賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
    （四）加強(qiáng)財務(wù)會計工作，規(guī)范財務(wù)收支行為。嚴(yán)格財務(wù)審核把關(guān)，規(guī)范報賬程序，完善報賬資料。
    尋烏縣退役軍人事務(wù)局應(yīng)切實(shí)抓好對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，并在收到審計報告之日起60日內(nèi)將整改結(jié)果函告中共尋烏縣委審計委員會辦公室、尋烏縣審計局。
    尋烏縣退役軍人事務(wù)局如果對本審計報告有異議，可以自收到本報告之日起30日內(nèi)，向中共尋烏縣委審計委員會辦公室申訴。中共尋烏縣委審計委員會辦公室自收到申訴之日起90日內(nèi)提出復(fù)查意見,報中共尋烏縣委審計委員會批準(zhǔn)后作出復(fù)查決定。復(fù)查決定為最終決定。